증여세 신고 전에｜10년 합산과 공제 확인

증여세를 신고하려면 이번에 받은 금액만 적기 전에 ‘누가, 언제, 누구에게, 무엇을 주었는지’ 지난 10년의 내역을 함께 모아야 합니다. 국세청은 일정한 과거 증여를 과세가액에 합산하고, 증여재산공제도 10년 단위로 적용한다고 설명합니다. 합산 규칙과 공제 한도는 서로 다른 계산 단계이므로 같은 말로 취급하지 마세요.

작성: 라이프포유 · 국세청 안내 확인: 2026년 10월 5일

이미지는 내용을 설명하기 위해 제작한 예시입니다.

먼저 수증자 기준으로 기록을 모으세요

신고하는 사람은 재산을 받은 수증자입니다. 이번 증여의 날짜와 재산, 증여자와의 관계를 적고 이전 10년간 받은 재산을 날짜순으로 정리합니다. 계좌이체 내역만으로 판단하기 어려운 부동산·주식·채무 인수 등이 있다면 관련 계약과 평가 자료도 구분해 준비하세요. 누락된 과거 증여가 있으면 이번 신고의 과세가액이나 공제 계산이 달라질 수 있습니다.

국세청은 이번 증여일 전 10년 이내 동일인에게서 받은 증여재산가액의 합계가 1천만 원 이상이면 그 가액을 합산한다고 안내합니다. 증여자가 직계존속일 때는 그 배우자도 동일인 범위에 포함됩니다. 따라서 아버지에게 받은 돈과 어머니에게 받은 돈을 무조건 별개로 계산하는 방식은 위험합니다. 반면 조부모에게 받은 재산까지 모두 같은 사람의 증여로 더하는 것도 정확하지 않습니다. 관계를 먼저 구분해야 합니다.

10년 합산과 공제 한도는 별도로 확인하세요

증여재산공제는 증여자와의 관계에 따라 다릅니다. 국세청의 일반 안내에는 거주자인 수증자를 기준으로 배우자 6억 원, 직계존속 5천만 원(미성년자가 직계존속에게서 받는 경우 2천만 원), 직계비속 5천만 원, 기타 친족 1천만 원이 10년 합산 공제 한도로 제시됩니다. 이 숫자는 ‘그 이하라면 어떤 신고도 필요 없다’는 보증이 아닙니다. 수증자의 거주 여부, 재산의 종류, 과거에 이미 사용한 공제, 혼인·출산 또는 창업자금 등 별도 특례 여부에 따라 계산이 달라집니다.

가상의 예를 들어, 성인 자녀가 올해 부모에게 재산을 받았다면 올해 금액만 공제 한도와 비교하지 말고 최근 10년의 부모 증여 기록을 함께 봐야 합니다. 정확한 세액을 이 예시로 계산하지는 않습니다. 재산 평가액과 합산·공제·이미 납부한 세액을 모두 확인해야 하기 때문입니다.

신고기한은 증여일이 속한 달의 말일부터 셉니다

국세청은 일반적인 증여세 신고·납부기한을 재산을 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내로 안내합니다. 마지막 날이 토요일·공휴일·근로자의 날이면 다음 날까지입니다. 증여일이 언제인지부터 확인하고 달력에 기한을 표시하세요. 기한이 임박했거나 관계·평가·특례가 복잡하면 국세청 상담 또는 세무 전문가에게 개인 자료를 보여 주고 확인하는 것이 안전합니다.

공식 근거
국세청 증여세 항목별 설명: 증여재산가산액·증여재산공제
국세청 증여세 신고기한 안내